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DRE

A tela de DRE (Demonstrativo de Resultado do Exercício) mostra, mês a mês, se a empresa teve lucro ou prejuízo no período escolhido. Ela parte da receita, desconta as deduções, o custo da mercadoria vendida (CMV), os custos e as despesas, e chega ao Resultado do período, passando pelos subtotais clássicos: Receita líquida, Lucro bruto, Margem de contribuição, EBITDA, EBIT e LAIR.

A DRE não tem cadastro próprio: ela é montada a partir do Plano de Contas, agrupando cada conta pela Classificação que ela tem lá (Receita de produto, Custo, Despesa fixa etc.). Os valores vêm dos títulos de contas a pagar e a receber e, no caso do CMV, do custo gravado no estoque quando a mercadoria foi vendida. Cada linha pode ser aberta até a conta do plano, e os valores das linhas e das contas (menos os subtotais e os zerados) podem ser clicados para ver os títulos (ou os itens) que os formam.

Índice​

Conceito

Busca e visualização

Detalhamento e correções

Referência rápida

O que é a DRE e como ela é montada?​

É o relatório que responde "quanto a empresa ganhou ou perdeu" em cada mês do período. Diferente do Fluxo de Caixa, que mostra o dinheiro que entra e sai, a DRE organiza os lançamentos pela natureza de cada um: o que é receita, o que é dedução da receita, o que é custo, o que é despesa variável ou fixa, e assim por diante.

A tela lê:

  • a árvore do Plano de Contas, com a Classificação de cada conta — é ela que decide em qual linha da DRE a conta aparece;
  • os títulos de contas a pagar e a receber lançados nessas contas — contas a pagar entram negativas e contas a receber positivas; títulos com status Não lançado ficam de fora;
  • o custo gravado no estoque na venda de cada mercadoria, que forma a linha do CMV;
  • com Mostrar descontos de venda ligado, o desconto gravado nos itens dos pedidos.

A classificação não é feita na DRE: ela é definida no cadastro de cada conta, em Financeiro → Plano de Contas, no campo Classificação (veja Para que serve o campo Classificação?). A DRE só lê o que está lá. Se uma conta está na linha errada, corrija a classificação dela no Plano de Contas e atualize a DRE.

A tabela mostra uma coluna por mês do período, uma coluna Total e uma coluna de percentual sobre a receita (veja Como ler a análise vertical?). Valores negativos aparecem em vermelho.

📍 Onde: menu lateral → Financeiro → DRE.

Quais são as linhas da DRE?​

A DRE segue a ordem da DRE impressa, com o sinal de cada linha à esquerda do nome:

LinhaO que soma
(+) Receita de produtoContas classificadas como Receita de produto.
(+) Receita de serviçoContas classificadas como Receita de serviço.
(=) Receita brutaReceita de produto + Receita de serviço.
(−) Deduções da receitaContas classificadas como Deduções da receita (impostos sobre a venda, devoluções etc.).
(=) Receita líquidaReceita bruta + Deduções da receita.
(−) Custo da mercadoria vendida (CMV)O custo das mercadorias vendidas, vindo do estoque. Só na data base Competência.
(−) CustoContas classificadas como Custo.
(=) Lucro brutoReceita líquida + CMV + Custo.
(−) Despesa variávelContas classificadas como Despesa variável, mais as Embalagens (estoque).
(=) Margem de contribuiçãoLucro bruto + Despesa variável: o que sobra da venda para pagar as despesas fixas.
(−) Despesa fixaContas classificadas como Despesa fixa.
(=) Resultado operacional (EBITDA)Margem de contribuição + Despesa fixa.
(−) Depreciação e amortizaçãoContas classificadas como Depreciação e amortização.
(=) EBITEBITDA + Depreciação e amortização.
(±) Resultado financeiroContas classificadas como Resultado financeiro (juros pagos e recebidos, rendimento de aplicação, tarifas bancárias).
(±) Outros resultadosContas classificadas como Outros resultados.
(=) Resultado antes dos impostos (LAIR)EBIT + Resultado financeiro + Outros resultados.
(−) Impostos sobre o lucroContas classificadas como Impostos sobre o lucro.
(=) Resultado do períodoLAIR + Impostos sobre o lucro: o lucro (positivo) ou prejuízo (negativo) do mês.

As linhas com (=) são subtotais: aparecem em destaque e são apenas a soma das linhas acima delas. Como as despesas e os custos já entram negativos, cada subtotal é uma soma simples, sem inverter sinal.

Abaixo do Resultado do período podem aparecer ainda as seções Fora do resultado (não soma) e Sem classificação — veja O que são as seções Fora do resultado e Sem classificação?.

Como as contas do plano de contas entram na DRE?​

Cada linha da DRE que tem lançamento (exceto os subtotais) pode ser expandida para mostrar as contas do plano que caíram nela, na mesma árvore do Plano de Contas — conta pai, contas filhas e assim por diante. O CMV abre nos grupos Mercadorias e Bonificações, e algumas linhas trazem também Embalagens (estoque) ou os descontos de venda. Passe o mouse sobre o nome de uma conta para ver o caminho completo dela na árvore.

A conta entra na linha da sua Classificação. Quando a conta não tem classificação própria, ela herda a da conta superior mais próxima que tiver uma — nesse caso, a dica ao passar o mouse mostra Classificação herdada da conta superior. Uma subconta pode ter classificação diferente da conta pai; aí ela aparece na linha da própria classificação.

Contas que não têm classificação nenhuma (nem própria, nem herdada) vão para Sem classificação.

De onde vem o CMV?​

O Custo da mercadoria vendida (CMV) não vem de título: ele vem do estoque, pelo custo que ficou gravado no movimento de saída quando a mercadoria foi vendida. Por isso a compra de mercadoria para revenda deve ser classificada como Ativo no Plano de Contas — ela entra no estoque, e o custo só chega à DRE quando o item é vendido.

Como funciona:

  • O CMV só aparece na data base Competência. Nas datas base Vencimento e Pagamento a linha do CMV não é exibida, e as Embalagens (estoque) também não.
  • O custo de um pedido entra no mês da competência mais antiga entre os títulos a receber dele, e não na data da nota fiscal. Se o pedido tem títulos em meses diferentes, o CMV inteiro cai no primeiro mês. Corrigir a competência desse título mais antigo move o CMV junto.
  • Ao expandir a linha do CMV, aparecem os grupos Mercadorias e Bonificações (itens enviados como bonificação).
  • A embalagem de envio que sai do estoque não fica no CMV: ela aparece na Despesa variável, na linha Embalagens (estoque).
  • Devoluções de cliente: no modo padrão, a devolução não movimenta o estoque (a mercadoria volta por uma compra), então o CMV não é estornado e o pedido de devolução aparece nos pontos de atenção como pedido sem baixa de estoque. Só quando a própria devolução movimenta o estoque é que ela reduz o CMV no mês da receita estornada.
  • Itens de serviço não têm CMV.
  • Não entram no CMV: orçamentos, transferências, devoluções ao fornecedor e as remessas de triangulação.
  • O CMV usa o custo gravado na venda, mas um recálculo de custo feito depois muda o CMV de um mês já fechado.

Quando o custo de algum item está zerado ou inválido, ou um pedido não baixou estoque, a DRE avisa nos pontos de atenção — veja O que são os pontos de atenção?.

O que são as seções Fora do resultado e Sem classificação?​

São duas seções que aparecem abaixo do Resultado do período e não somam em nenhum subtotal:

  • Fora do resultado (não soma) — contas classificadas como Ativo, Passivo ou Patrimônio: empréstimos, compra de imobilizado, compra de mercadoria para estoque, aportes dos sócios. Esses movimentos mexem no caixa, mas não são receita nem despesa, por isso aparecem só para conferência. A seção só é exibida quando alguma dessas contas tem título no período.
  • Sem classificação — títulos em contas que não têm classificação (própria nem herdada), títulos lançados sem plano de contas (nó Sem plano de contas) e títulos em plano de contas de outra empresa (nó Plano de contas X (de outra empresa)). Essa seção é um alerta de cadastro: classifique as contas no Plano de Contas para que esses valores passem a entrar na linha certa. Ela só aparece quando há título nessa situação.

Como filtrar a DRE?​

Ao abrir, a DRE já vem carregada com o ano atual até o mês corrente, na data base Competência, com todas as empresas. Para mudar, clique no botão de filtro acima da tabela. O painel Filtros tem:

FiltroPara que serve
ContaSó aparece quando você tem mais de uma conta no grupo. Sem conta escolhida, a DRE consolida todas as contas do grupo. Trocar a conta limpa a Empresa, a Integração e o Tipo de pedido escolhidos.
* PeríodoMês inicial e mês final. Tem os atalhos Ano atual, Ano até o mês atual, Ano anterior e Últimos 12 meses. O período pode ter no máximo 24 meses — acima disso, o sistema avisa "O período da DRE pode ter no máximo 24 meses."
* Data baseQual data coloca cada título no mês: Competência, Vencimento ou Pagamento. Veja a diferença entre elas.
Mostrar descontos de vendaLiga a exibição dos descontos dados nos itens dos pedidos. Só disponível na data base Competência. Veja O que faz a opção Mostrar descontos de venda?.
EmpresaRestringe a DRE a uma empresa (filial).
Canal de vendas, Integração e Tipo de pedidoSeleção múltipla, até 200 opções em cada um. Transformam a DRE na DRE desses pedidos — veja o que muda.

Clique em Buscar (ou tecle Enter) para aplicar, ou em Limpar para voltar ao padrão. Os filtros aplicados aparecem como etiquetas acima da tabela. As de Conta, Empresa, Canal, Integração, Tipo de pedido e Com descontos de venda têm um X que remove o filtro (fechar a da Conta limpa também Empresa, Integração e Tipo de pedido); as de Período e Data base só mudam pelo painel de filtros. Para recarregar os dados mantendo os filtros (por exemplo, depois de lançar títulos em outra aba), use o botão de atualizar da barra da tabela.

Qual a diferença entre as datas base Competência, Vencimento e Pagamento?​

A data base define em qual mês cada título é somado:

  • Competência (padrão) — o mês da data de competência do título. Título sem data de competência fica fora da DRE; os que vencem no período são contados nos pontos de atenção para você corrigir. É a única data base que mostra o CMV e as Embalagens (estoque), e a única em que dá para ligar os descontos de venda.
  • Vencimento — o mês do vencimento do título. Não há CMV nem embalagens do estoque.
  • Pagamento — o mês da baixa, com o valor efetivamente baixado (já com juros, multa e desconto). É o regime de caixa: título ainda não pago não aparece. Não há CMV nem embalagens do estoque.

Para uma DRE gerencial completa, use Competência: é nela que receita e custo da mesma venda caem no mesmo mês.

O que faz a opção Mostrar descontos de venda?​

O título a receber de um pedido já vem com o valor cobrado, isto é, depois do desconto dado nos itens. Por isso, normalmente o desconto não aparece na DRE.

Ligando Mostrar descontos de venda (só na data base Competência):

  • a Receita bruta volta ao valor cheio, antes do desconto — dentro da conta de receita que recebeu o pedido aparece a linha Descontos concedidos (receita cheia); se essa conta não está classificada como receita, o nó aparece direto na linha Receita de produto;
  • o mesmo valor aparece em Deduções da receita, na linha Descontos de venda;
  • a Receita líquida não muda: o que entra de um lado sai do outro.

Itens de bonificação ficam de fora (não são desconto comercial), e devoluções reduzem o desconto. Com a opção ligada, aparece a etiqueta Com descontos de venda acima da tabela; passe o mouse sobre ela para ver o total de desconto e em quantos itens de pedido ele foi dado.

Trocar a data base para Vencimento ou Pagamento desliga a opção.

O que muda ao filtrar por canal de vendas, integração ou tipo de pedido?​

Com qualquer um desses filtros, a DRE passa a mostrar só os títulos ligados a pedidos que atendem a todos os filtros escolhidos, mais o CMV desses pedidos. Acima da tabela aparece a etiqueta Só títulos de pedidos.

Isso significa que despesas sem pedido ficam de fora — aluguel, salários, compras, tarifas que não estão ligadas a um pedido. O resultado mostrado é o dos pedidos daquele canal, não o resultado completo da empresa naquele canal. Use esse filtro para comparar a margem de cada canal, e não o lucro final.

Sobre devoluções: a devolução de cliente é um pedido próprio, com o tipo de pedido de devolução. Ao filtrar por Tipo de pedido, escolha também o tipo de devolução para que as devoluções entrem na conta.

Ao filtrar por Canal de vendas ou Integração: a devolução usa a integração da venda, exceto se o parâmetro Utilizar integração idworks no pedido de devolução estiver ligado. Nesse caso ela vai para a integração padrão da conta, sai da DRE do canal da venda (que fica sem o estorno e com a margem maior) e entra na do canal da integração padrão.

Como ler a análise vertical?​

A análise vertical mostra quanto cada linha representa da receita. Na barra acima da tabela:

  • % sobre — escolhe a base do percentual: Receita bruta (padrão) ou Receita líquida. A última coluna da tabela mostra o percentual do Total de cada linha sobre essa base, com o título % da receita bruta ou % da receita líquida.
  • % AV — Sim (padrão) coloca, logo depois de cada mês, uma coluna com o percentual da linha sobre a receita daquele mês. Assim dá para comparar a composição de um mês com a de outro. Não esconde essas colunas.

Quando a receita do mês é zero, o percentual aparece como -.

Como ler a análise horizontal?​

A análise horizontal mostra quanto o valor de cada mês variou em relação a outro mês. Na barra acima da tabela, em AH, escolha:

  • Não (padrão) — sem análise horizontal.
  • Mês anterior — cada mês é comparado com o mês imediatamente anterior.
  • Mês de referência — todos os meses são comparados com um mês escolhido no seletor ao lado (por padrão, o primeiro mês do período).

Com a análise ligada, abaixo do valor de cada mês (menos o mês usado como comparação) aparece uma seta e o percentual:

  • a seta diz se o valor cresceu (▲), caiu (▼) ou não mudou (=), comparando o tamanho do valor, sem o sinal;
  • a cor diz se isso melhorou (verde) ou piorou (vermelho) o resultado — uma despesa que cresce aparece com ▲ em vermelho; uma receita que cresce, ▲ em verde;
  • — aparece quando não há valor no mês de comparação ou quando o valor mudou de sinal (por exemplo, de lucro para prejuízo) — nesses casos a variação percentual não se aplica.

Passe o mouse sobre o percentual para ver com que mês e valor ele foi comparado. A análise horizontal precisa de pelo menos 2 meses no período; com um mês só, o seletor fica desabilitado.

As escolhas de % sobre, % AV e AH ficam lembradas no seu navegador: valem para você, naquele navegador, e não mudam a tela de outros usuários.

Como expandir e recolher as linhas?​

Clique na seta ao lado de uma linha para abrir as contas do plano que caíram nela (e, dentro delas, as subcontas). Para abrir ou fechar a árvore inteira de uma vez, use os botões Expandir tudo e Recolher tudo na barra da tabela.

Como exportar a DRE?​

Clique em Exportar na barra da tabela (ou em Mais Ações → Exportar Todos os Dados, no topo da tela). O sistema gera uma planilha Excel com uma linha para cada linha da DRE e uma para cada conta do plano, em todos os níveis — independentemente do que estiver recolhido na tela. A planilha traz as colunas Linha da DRE, Conta do plano (e Conta, quando há mais de uma conta no grupo), os meses, o Total e o percentual da análise vertical. Se a análise horizontal ou o % AV estiverem ligados, as colunas deles também vão para a planilha, como na tela.

Como ver o que compõe um valor da DRE?​

Clique em um valor da tabela (o cursor indica quando ele é clicável). Abre uma janela com o detalhe do que forma aquele número, no mês clicado — ou no período inteiro, quando você clica na coluna Total.

O que a janela mostra depende da linha:

  • Linhas e contas do plano — os títulos, com Fornecedor / cliente, Plano de contas, Documento, Competência, Vencimento, Pagamento, Data usada (qual data colocou o título naquele mês), R$ valor e Status. Na data base Pagamento, cada linha é uma baixa, então um mesmo título pode aparecer mais de uma vez.
  • CMV, Mercadorias, Bonificações e Embalagens (estoque) — os itens que saíram do estoque, com Pedido, Competência, SKU, Produto, Qtd, R$ custo, R$ venda, Grupo, Devolução e Situação.
  • Descontos de venda — os itens de pedido com desconto, com R$ venda e R$ desconto.

O rodapé da janela soma as colunas de valor de todas as linhas carregadas (todas as páginas, respeitando o filtro de coluna, se houver). Cada linha tem o ícone de olho, que abre o título (conta a pagar ou a receber) ou o pedido; marque várias linhas e use Visualizar Selecionados para abri-los em sequência.

Os subtotais (as linhas com (=)) não abrem detalhe: eles são apenas a soma das linhas de cima. Valores zerados também não abrem.

Quando uma linha tem também os nós de embalagem ou de desconto, o detalhe dela lista só os títulos — o nome da janela avisa, e o nó abre o detalhe próprio na linha dele.

O que são os pontos de atenção?​

Quando a DRE encontra algo que pode distorcer o resultado, aparece na barra da tabela um botão com ícone de alerta e a quantidade — por exemplo, 3 pontos de atenção. Clique nele para ver a lista, separada em dois grupos:

Fora da DRE

  • Títulos sem data de competência com vencimento no período, que ficaram fora da DRE — com o total a receber e a pagar envolvido. Clique em Ver títulos para listá-los e corrigir a competência.

CMV

  • Itens vendidos sem custo — o CMV está menor do que deveria. Ver itens lista quais são.
  • Itens com custo inválido — custos absurdos, que ficaram fora do CMV. Ver itens.
  • Pedidos sem baixa de estoque — pedidos com receita no período que não baixaram estoque pelo próprio pedido e, por isso, ficaram sem CMV (inclui devoluções que não voltaram ao estoque pelo pedido). Ver pedidos.
  • Títulos de compra em conta classificada como Custo ou Despesa variável — esses títulos contam em dobro, porque o custo da mercadoria e da embalagem já chega pelo estoque. Ver títulos lista os títulos e Abrir Plano de Contas (para quem tem acesso a essa tela) leva ao cadastro para reclassificar a conta de compra como Ativo.

Os pontos de atenção aparecem na data base Competência. Sem nenhum ponto, o botão não aparece.

Como corrigir a competência de títulos pela DRE?​

Em qualquer janela de detalhe que lista títulos (linhas, contas, Fora do resultado, Sem classificação e os pontos de atenção Títulos sem data de competência e Títulos de compra), dá para alterar a competência sem sair da DRE:

  1. Marque os títulos na lista (o menu da caixa de seleção do cabeçalho tem Marcar Todos e Desmarcar Todos).
  2. Clique no botão de calendário — Alterar Data de Competência — na barra da janela.
  3. Escolha a nova competência: uma Data escolhida ou o mês anterior, do ou seguinte ao vencimento de cada título, e clique em Salvar ou Processar.

Os modos funcionam como na lista de contas a pagar — veja Como alterar a data de competência de várias contas de uma vez?. Ao terminar, a DRE e o detalhe aberto são recarregados, e os títulos passam para o mês certo (ou saem do ponto de atenção).

A ação existe só no detalhe de títulos — não no detalhe de itens do CMV, de descontos ou de pedidos. Como a lista pode misturar contas a pagar e a receber, é preciso ter o privilégio Editar contas a pagar e/ou Editar contas a receber, conforme os títulos marcados; sem ele, o botão fica desabilitado e a dica diz qual falta. Títulos substituídos são só para consulta: se a seleção tiver algum, a janela não abre.

Por que a DRE aparece zerada?​

Quando não há título nenhum no período e nos filtros escolhidos (nem em Fora do resultado, nem em Sem classificação, nem sem data de competência), a tela mostra o aviso "Não foi encontrado título no período e nos filtros escolhidos. A estrutura da DRE aparece zerada." Verifique:

  • se o período e a data base estão certos;
  • se um filtro de Empresa, Canal de vendas, Integração ou Tipo de pedido não está restringindo demais.

Se o resultado está zerado mas o aviso não aparece:

  • na data base Competência, títulos sem data de competência ficam fora da DRE — no lugar do aviso aparece o ponto de atenção deles (confira os pontos de atenção);
  • se as contas do plano não estão classificadas, os valores vão para a seção Sem classificação, fora do resultado.

Privilégios da tela​

Configure os perfis de acesso em Configurações → Perfis de Acesso vinculando os privilégios abaixo aos grupos desejados.

PrivilégioLibera
Visualizar DREAcesso à tela, aos filtros, às análises, à exportação e ao detalhamento dos valores. Sem ele, a tela não mostra o demonstrativo, só o aviso de falta de privilégio.
Editar contas a pagar / Editar contas a receberAlterar Data de Competência dos títulos marcados no detalhe (de cada tipo).
Editar plano de contasAlterar a Classificação das contas no Plano de Contas — é o que define em qual linha da DRE cada conta aparece.
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